Negli ultimi anni gli incassi dei comuni per l’addizionale Irpef sono raddoppiati Bilanci dei comuni

• L'addizionale comunale Irpef è una delle entrate tradizionali dei comuni.
• Tra 2007 e 2021 gli incassi per i comuni sono raddoppiati.
• Nel 2021, i contribuenti Irpef in Italia sono 41,5 milioni.
• Scopri la quota di contribuenti sulla popolazione in età contributiva nel tuo comune.

Alla fine dello scorso anno, è stato pubblicato il decreto legislativo 216 relativo all’attuazione della riforma delle imposte sul reddito delle persone fisiche. Uno dei cambiamenti più rilevanti è legato alla modifica degli scaglioni a cui applicare le aliquote, che da 4 passano a 3. Si tratta di cambiamenti che, come segnala Ifel, non riguarderanno l’addizionale comunale Irpef, una delle entrate tradizionali delle amministrazioni italiane.

Come abbiamo già approfondito, le tasse e le imposte rappresentano una fonte di entrata importante anche per i comuni, contribuendo come voce complessiva di entrata al 23,5% degli introiti delle amministrazioni. Si tratta di entrate necessarie per garantire un funzionamento efficiente della macchina amministrativa che permette poi di avere dei servizi capillari su tutto il territorio.

L’addizionale comunale Irpef

Assieme all’imposta municipale unica (Imu) e alla tassa sui rifiuti (Tari), l’addizionale comunale dell’Irpef rappresenta una delle principali imposte versate dai contribuenti alle amministrazioni. Questa particolare fonte di entrata è legata all’imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef). Le tipologie di reddito incluse sono di diverso tipo, tra i principali si comprendono i redditi fondiari, quelli di capitale, quelli di lavoro autonomo e dipendente (incluse le pensioni) e quelli di impresa.

L’addizionale è stata istituita alla fine degli anni novanta con il decreto legislativo 360/1998. Per i comuni è possibile, salvo deroghe particolari come quella concessa al comune di Roma, istituire un’aliquota non eccedente lo 0,8%. Le amministrazioni possono introdurre un’aliquota unica oppure delle aliquote differenziate tra di loro, con la clausola di adeguarsi agli scaglioni di reddito presenti per la componente Irpef nazionale. Una condizione che, come abbiamo anticipato, verrà a meno per il 2024. È inoltre possibile per i comuni introdurre una soglia di esenzione subordinata a specifici requisiti reddituali.

Con la sua istituzione nel 2007, l’ammontare dell’addizionale comunale Irpef incassata dalle pubbliche amministrazioni è andata sempre crescendo. Unica eccezione il 2020, anno in cui è stata in parte ridotta la pressione fiscale a causa dell’emergenza causata dalla pandemia.

Tra il 2015 e il 2017 si sono registrati degli incassi piuttosto stabili grazie a un intervento nella legge di bilancio (232/2016) che manteneva stabili le aliquote per il triennio. Nel 2021 si sono raggiunti i 5,35 miliardi di euro, quasi il doppio rispetto al 2007 (2,98 miliardi).

Per comprendere meglio quanto le amministrazioni possono incassare, è importante valutare la platea dei contribuenti. Su questo, data la specificità di ogni condizione comunale, non è possibile avere dei dati precisi. È però possibile avere un’idea generale facendo riferimento ai contribuenti all’Irpef.

Di questi, 39,5 milioni risultano in possesso di reddito imponibile. È possibile avere il numero assoluto a livello comunale ma anche calcolare la quota di persone che, in età potenzialmente contributiva, hanno presentato la dichiarazione. In media, a livello nazionale, si tratta dell’80,2% dei residenti con età superiore ai 16 anni.

In termini assoluti, sono le città con più residenti a registrare il maggior numero di contribuenti Irpef. Andando però a considerare la quota di contribuenti sulla fascia di popolazione in età contributiva, si possono vedere delle differenze sostanziali tra il nord e il sud del paese. Andando più nel dettaglio, l’area con la quota maggiore di contribuenti è il Trentino-Alto Adige (94,05%) seguito da Valle d’Aosta (89,8%) e Friuli-Venezia Giulia (88,19%). Agli ultimi posti invece le aree del meridione, con i valori più bassi registrati in Calabria (71,38%), Sicilia (68,54%) e Campania (66,37%).

Ci sono alcuni comuni che riportano un valore superiore al 100% e si trovano quasi tutti nell’area del Sud Tirolo. È invece Caivano (Napoli) quello che registra l’incidenza minore, pari al 53,72%.

Foto: AndreyPovov da Getty Images Pro